La implementación del
conjunto de estándares IFRS (NIIF) con ayuda de la tecnología XBRL para la
generación de información financiera, se puede hacer procurando hacer la
adaptación a los planes de cuentas respectivo, así como de las matrices
contables incrustadas en las estructuras del software actual, para que se pueda
cumplir con las exigencias de reportes de información financiera.
Un proceso de adopción de
IFRS (NIIF) necesita un alcance, una metodología y un plan de acción que lo guíe y asegure
el arribo a un punto de llegada definido en las mejores prácticas. Para lo
anterior se puede partir de las estructuras de datos generadas por el sistema
contable y siguiendo cuatro procesos básicos con ayuda de la tecnología XBRL.
Hay que tener en cuenta
que las taxonomías XBRL son usadas en los principales centros financieros del
mundo dentro del conjunto de las mejores prácticas para la generación de información
financiera. El COMITÉ TÉCNICO DEL SISTEMA DOCUMENTAL CONTABLE aconseja su uso en
la generación de información financiera.
Ahora bien a pesar de que
la aplicación y de esa taxonomía todavía
no es obligatoria en Colombia, sin
necesidad de apurar la asimilación y su uso integral dentro de las empresas,
pretendo más bien sugerir el modelo de datos basado en XML y las estructuras de informes conformadas con tecnologías
de enlaces Xlink para apoyar los procesos de adopción de IFRS
(NIIF) y así contribuir a mantener el equilibrio costo beneficio.
Este plan de acción
apoyado en la tecnología XBRL que se presenta para el desarrollo de la
implementación de las Normas Internacionales de Información Financiera IFRS (NIIF)
implica las siguientes actividades:
1.
Obtención y estructuración de los saldos de
cuentas.
Mediante
la técnica de manipulación de datos más adaptables a la actual versión del
sistema contable (conexiones de datos a las fuentes de datos, exportación de
archivos planos… p. ej.), obtendremos los saldos de la estructura de reporte
(estructura de PUC) actual para proceder a mapear las cuentas y etiquetar sus
saldos.
2. Estructuración
de la información financiera bajo lineamientos IFRS (NIIF).
A partir
de los saldos de cuentas en estructura PUC haremos la representación IFRS
(NIIF) en lenguaje de XBRL, utilizando para ello la taxonomía de las IFRS, que
se utiliza alrededor del mundo para facilitar el uso electrónico e intercambio
de los datos financieros preparados de acuerdo con las IFRS (NIIF).
Concretamente
procederemos a mapear las cuentas y etiquetar sus saldos, con las etiquetas de
los conceptos de la taxonomía XBRL de IFRS (contenido mínimo material y sus
anexos de revelación requeridos en cada uno de los estándares de IFRS (NIIF)).
3. Preparación
y análisis de las políticas contables IFRS
Al
alinear la información contable (estructura PUC) con la estructura resultante
en la aplicación de la taxonomía XBRL de
IFRS, para cada rubro de los estados financieros se le podrá elaborar también el manual de
políticas contables y se podrá hacer la
determinación de impactos contables y fiscales.
Buscaremos
la adecuación de políticas, procedimientos, guías y dinámicas contables, para
aplicársela a la estructura de la información financiera.
4. Preparación
de Información Financiera IFRS
La
preparación de la estructura de la información financiera y sus revelaciones,
tanto para la información de inicio como para periodos subsiguientes queda
garantizada si podemos adecuar la técnica de visualización, mapeo,
etiquetamiento y generación de instancias XBRL.
Se
aplicaran las políticas contables a nivel de rubros significativos, mediante la
adecuación del sistema contable para el procesamiento contable con requisitos
IFRS.
5. Preparación
de Información Financiera como bases tributarias
Con
la determinación de los impactos fiscales se cuantificaran los efectos de tipo
contable y fiscal que atañen el proceso de preparación de declaraciones y demás
información tributaria exigida por las autoridades.
Todo lo anterior se puede
lograr mediante un plan de acción detallado, con entregables claros y
cronograma preciso que incluya el uso de tecnología de información adecuada y
adaptable a cualquier organización o empresa.
Para efectos de esta necesidad se
utilizará la metodología implícita en la taxonomía de XBRL de IFRS, con un plan
de acción de 15 pasos que coloco a disposición de la comunidad contable bajo bases contractuales a costos razonables
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"La capacidad, la competencia y la conducta al trabajar sobre información financiera global"
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