-->

Últimos artículos de este Blog

¿Preguntas sobre Estándares de Información Financiera? Busca en Globaliconta usando Google ¿No lo encuentra? Pregúntele a Hernan Rodriguez
!!Asesorías gratis!! Asesorías gratis sobre temas IFRS(NIIF) llame cel 317 381 6166 o escriba herodri @ gmail .com

Entrada destacada

Excel se convierte en una herramienta de inteligencia de negocios: Hojas Inteligentes

E xcel se convierte en una herramienta de inteligencia de negocios: Hojas Inteligentes El Excel tradicional puede crear, copiar y pe...

miércoles, 17 de julio de 2013

Descripción del diseño conceptual para generación de instancias XBRL de información financiera bajo IFRS (NIIF)

El artículo 19 del decreto 2649 habla de los Estados financieros como el medio que “mediante una tabulación formal de nombres y cantidades de dinero derivados de tales registros, reflejan, a una fecha de corte, la recopilación, clasificación y resumen final de los datos contables”

En esta era donde los medios preponderan en formatos electrónicos, la tabulación formal de los rubros, líneas y comentarios que componen  el contenido de la información financiera han sido definidos (“codificado”) como elementos XML asignándole los atributos propios de los esquemas XML. Esta codificación con elementos XML se convierten en elementos XBRL que al añadirles etiquetas que describen conceptos financieros, así como  instrucciones de presentación y cálculo definidas en otros archivos XML se convierten en una taxonomía XBRL.

Esta “codificación”, junto con sus archivos enlazados de etiquetas, presentación y cálculos, forma lo que llamamos una taxonomía XBRL, se usa para expresar los conceptos con que se etiquetan los hechos que conformaran las instancias XBRL para la comunicación de información financiera.

La taxonomía de XBRL de IFRS usa los atributos de los elementos de los esquemas XML (name, id, type,  substitutionGroup, y nillable) y otros agregados por las especificaciones de XBRL (periodType y balance) para construir conceptos de información financiera con que expresar los hechos que constituyen la instancia XBRL.

Cada etiqueta, en la taxonomía XBRL de IFRS, tiene un rol para diferenciar su papel en la presentación y en los cálculos dentro de los diferentes estados de la información financiera. Así las cosas habrá etiquetas para las líneas de títulos, para las líneas de valores, para las líneas de totales y para las líneas de comentarios.

Para poder hacer  uso de los diferentes recursos que le añaden información adicional a los conceptos  se utiliza la tecnología de enlaces Xlink. Esta tecnología permite identificar y relacionar todos los recursos donde se definen las etiquetas, se obtienen las referencias documentales, y etiquetas donde se indica el uso de fórmulas y otros.

La tecnología de enlaces Xlink nos permite identificar los puntos de llegadas (Locator), sus conectores (Arc) y los recursos (Resource) que contienen información adicional a agregarle a los conceptos para darle la dinámica de presentación y calculo a los hechos que se presentan en instancias XBRL.

Las dinámicas presentación y cálculos de los hechos son importantes para que los distintos software puedan hacer la trasformación de las instancias XBRL hacia la presentación final de la información financiera mediante la tecnología de transformación XSLT, XPATH embebidas en codificación como la de VBA de Excel.

Para generar una instancia XBRL se debe contar con los siguientes procedimientos algoritmos dentro de la rutina de generación de estados financieros así:
  1. Hacer el etiquetamiento de cada línea de la información financiera con conceptos XBRL. 
  2. Después del etiquetamiento se debe correr la rutina de presentación donde cada hecho va tomando su posición en el formato de instancia XBRL. 
  3. Después de posicionados cada hecho dentro del esquema de presentación se debe contar correr un procedimiento sistematizado para los cálculos
  4. Correr una rutina de validación para asegurar conformidad con XBRL.
  5. Y por último la trasformación de las instancias XBRL hacia formatos de presentación


  
¿Te gustó?... Recibe todos los articulos de GlobaliConta en tu Email

"La capacidad, la competencia y la conducta al trabajar sobre información financiera global"

sábado, 13 de julio de 2013

Traducción libre de la Guía de la Taxonomía XBRL de IFRS para 2013- PARTE 1

1 Introducción
La Taxonomía IFRS (International Financial Reporting Standards) 2013 fue publicada por la Fundación IFRS el 28 de marzo de 2013. La taxonomía de las IFRS (NIIF) es la representación de XBRL de las IFRS (NIIF), incluyendo las normas internacionales de contabilidad (NIC), interpretaciones y las NIIF para PYMES (pequeñas y medianas entidades), emitidas por el IASB (International Accounting Standards Board). Al igual que el Volume1 de las IFRS (NIIF), la taxonomía IFRS (NIIF) se libera una vez al año para incorporar nuevas IFRS (NIIF), las mejoras en las IFRS (NIIF) existentes, los conceptos adicionales de práctica común y los cambios en la tecnología XBRL.
La Taxonomía IFRS 2013 es consistente con las IFRS(NIIF) emitidas por el IASB a 1 de enero de 2013 y la IFRS(NIIF) para las PYMES emitidas el 9 de julio de 2009. La Taxonomía IFRS 2013 también consolida todas las versiones intermedias Taxonomía IFRS que fueron publicadas en el año 2012 para el uso de los adoptantes que desearon informar nuevas IFRS(NIIF) y las mejoras de las IFRS(NIIF) emitidas por el IASB (después del lanzamiento de la Taxonomía IFRS 2012 el 29 de marzo de 2012)  en formato XBRL. Las nuevas IFRS (NIIF) emitidas por el IASB en 2013 serán publicadas como comunicados provisionales para la Taxonomía IFRS 2013. Para obtener más información sobre las versiones intermedias de la Taxonomía IFRS, por favor refiérase a la sección 2.1.3.
2 Arquitectura de la Taxonomía IFRS (NIIF)
Desde la perspectiva del contenido de la información financiera, la Taxonomía IFRS contiene conceptos para todos los requerimientos de revelación de IFRS (NIIF), guías de aplicación y de implementación, ejemplos ilustrativos y conceptos relacionados con la práctica común para los informes IFRS (NIIF). Esto requiere la aplicación de otra información relacionada con las IFRS (NIIF) en la taxonomía, como redacción IFRS (NIIF) (terminología) y las referencias XBRL de las IFRS (NIIF) correspondientes.
Para obtener más información sobre el proceso de desarrollo seguido por la Fundación IFRS en el desarrollo de la taxonomía IFRS, por favor consulte el Manual del Debido Proceso para  Actividades XBRL.

Continuara……..

¿Te gustó?... Recibe todos los articulos de GlobaliConta en tu Email

"La capacidad, la competencia y la conducta al trabajar sobre información financiera global"

Traducción libre de la guía para que las entidades de tamaño micro apliquen las IFRS SME (NIIF para PYMES) de 2009 PARTE 1

Introducción

 Esta guía acompaña, pero no es parte de las NIIF para PYMES.

IN1  Muchos requisitos de la financiera informes estándar internacional para las pequeñas y medianas entidades (NIIF para PYMES) no serán pertinentes para entidades de tamaño micro ("entidades micro"), ya que ellas generalmente sólo se encuentran con  una gama limitada de transacciones simples.


IN2  Esta guía está destinada a entidades micro que están dentro del alcance de las NIIF para PYMES, es decir que no tienen responsabilidad pública (véase el apartado G2), y tampoco debe preparar estados financieros propósito general según las NIIF para PYMES, publicado en julio de 2009 (por ejemplo, bajo la ley en su jurisdicción) u optan por hacerlo, para identificar más fácilmente los requisitos de las NIIF para las PYME que son relevantes para ellos. No es una norma separada para entidades micro.

¿Te gustó?... Recibe todos los articulos de GlobaliConta en tu Email

"La capacidad, la competencia y la conducta al trabajar sobre información financiera global"

Traducción libre de la especificación XBRL 2.1 RECOMENDACION - 2003-12-31- PARTE 1

1      Introducción

XBRL es la especificación para el Extensible Business Reporting Language. XBRL permite a los proveedores de software, programadores y usuarios finales  mejorar la creación, el intercambio y la comparación de la información de reportes de negocios. Los reportes de negocios incluyen, pero no están  limitados a, los estados financieros, información financiera, información no financiera y presentaciones a reguladores como los estados financieros anuales y trimestrales.
Este documento define los elementos y atributos XML que pueden ser usados ​​para expresar la información utilizada en las tareas de creación, el intercambio y la comparación de información de negocios. XBRL consiste en un lenguaje con elementos y atributos básicos en XML utilizados en instancias de documentos. Elementos abstractos de este lenguaje son sustituidos por elementos concretos en las instancias XBRL. Estos elementos abstractos se definen en las taxonomías. El XBRL consiste en un lenguaje que se utiliza para definir nuevos elementos y las taxonomías de los elementos mencionados en instancias de documentos y las relaciones entre los elementos de la taxonomía.

 

3 Marco XBRL


El XBRL define una sintaxis en el que un hecho puede ser reportado como el valor de un concepto de información bien definida dentro de un contexto particular. La sintaxis permite que un software pueda encontrar los hechos  de manera eficiente y confiable, extraerlos e interpretarlos. El marco XBRL divide la información de reportes de negocios en dos componentes: instancias y  taxonomías.
Las instancias XBRL contienen los hechos que se informan, mientras que las taxonomías definen los conceptos con que se comunican los hechos. La combinación de una instancia XBRL, sus taxonomías de apoyo y bases de enlaces (linkbases) adicionales constituye un informe de negocio XBRL.


Continura………

¿Te gustó?... Recibe todos los articulos de GlobaliConta en tu Email

"La capacidad, la competencia y la conducta al trabajar sobre información financiera global"

viernes, 12 de julio de 2013

Ley 1314, IFRS (NIIF) y el sistema unico: Nada se ha hecho hasta que todo este hecho

La ley 1314 ordenó a crear un sistema único compuesto por normas de contabilidad, de información financiera y de aseguramiento que se mantuviera en convergencia con los estándares internacionales, con las mejores prácticas y la evolución de los negocios. También esa misma ley le confirió poderes al gobierno para reglamentar la contabilidad simplificada, la información financiera abreviada, la información electrónica, la auditoría integral y el aseguramiento moderado. ¿Dónde está todo? 

Nuestro sistema técnico-legal contable y de información financiera se convirtió en un sistema legal que "manda y prohíbe" de acuerdo al tenor literal de los estándares internacionales. Lo grave es que los jefes de los “normalizadores técnicos” y los grupos de presión cercanos a los funcionarios reguladores interpretaron la ley y dejaron la discusión del sistema técnico en manos de unos normalizadores técnicos calificados como "sabios". 

Estos “sabios” agobiados por sus limitaciones personales y de recursos institucionales se han limitado a proponer redacción de decretos para adoptar IFRS por grupos y se olvidaron de las mejores prácticas de contabilidad, de información financiera y su aseguramiento; se olvidaron también de la evolución de los negocios. También se olvidaron del mandato de transparencia para terminar lo de la implementación de IFRS (NIIF) y seguir con los temas del subsistema documental electrónico y el aseguramiento de información financiera los cuales también hay que discutirlo ya sea a la luz de estándares o por mejores prácticas internacionales. También se olvidaron de recoger intelectualmente la producción de los comités técnicos ad-honorem y los análisis de impacto de las autoridades.

Nadie reclama y quien lo hace es tildado de ¨pelionero”,” problemático" y " conflictivo" y se le descalifican sus argumentos técnicos porque “nadie los entiende”

No se ve a los funcionarios de los Ministerios, ni de de las Superintendencias, ni a los a los "normalizadores" , ni a los "tratadistas" de antaño, ni a los “especialistas” de redes sociales dando debates con profundidad al tema del marcado de estados financieros con XBRL, al aseguramiento de información y a su control interno. Se los ve, eso sí, diciendo que todo va bien y que en tres años todo estará solucionado.

Y para terminar debo aclarar que el tema del metalenguaje de información financiera (XBRL) no es solo una codificación estructurada para la información financiera de acuerdo a la taxonomía XBRL de IFRS, ni de etiquetas equiparables a los PUC; el tema es salir de la caverna de los libros contables y depositar la confianza en la tecnología de información para la emisión de los estados financieros de propósito general y los juicios de cumplimiento. Esto conlleva a que el aseguramiento de información no tenga que ser como antes a punta de revisiones de cuentas y de auditoría de rubros de estados financieros basadas en papel y de acuerdo a lo escrito en libros empastados.

¿Te gustó?... Recibe todos los articulos de GlobaliConta en tu Email

"La capacidad, la competencia y la conducta al trabajar sobre información financiera global"

jueves, 11 de julio de 2013

Grupos de Interés en XBRL de IFRS ¿Dónde está usted?

Muchas imprecisiones y cuentos mal contados alrededor del XBRL obligan a promover la capacitación personalizada de acuerdo a los siguientes perfiles:

1. Productores de software deben implementar el marcado de datos con etiquetas XBRL en sus generadores de reportes a partir de los datos contables 
2. Contadores responsables por el diseño de los planes de cuentas y su implementación en las matrices contables incrustadas en las soluciones ERPs y en las interfaces de los módulos de los paquetes de software contable de escritorio.
3. Preparadores de información financiera, que necesita movilizar los conceptos estándares de las taxonomías XBRL de IFRS y crear las extensiones del caso para hacer el etiquetamiento de los estados financieros y otra información financiera para generar las instancias XBRL reportables debidamente validadas
4. Auditores y aseguradores de información financiera para opinar sobre la ausencia de errores materiales en su preparación y opinar sobre el cumplimiento con IFRS. 
5. Funcionarios de los entes reguladores al que se le reporta información financiera para ejercer sus funciones de vigilancia y control, para la validación tecnológica de las instancias XBRL y el cumplimiento con los estándares IFRS.
6. Docentes de las universidades para incluirlo en los planes de estudio en los sistemas de información contable.

¿Te gustó?... Recibe todos los articulos de GlobaliConta en tu Email

"La capacidad, la competencia y la conducta al trabajar sobre información financiera global"

miércoles, 10 de julio de 2013

Estados Financieros como conjunto de conceptos y hechos representados en instancias XBRL de IFRS

XBRL es un metalenguaje para el marcado (etiquetado) de los estados financieros. Los rubros, el desglose de sus anexos en tablas y las notas textuales de las revelaciones por rubro deben ser marcados con etiquetas XBRL. 
XBRL está especificado a partir del lenguaje de marcado de documentos XML. La estructura de un documento XML está constituida por elementos que se relacionan entre sí en una estructura jerárquica de niveles formando árboles.
Un contenido XML se incluye entre etiquetas delimitadas por signos de ángulos para encerrar el contenido.

                                        ELEMENTO XML
            <nombre de etiqueta>contenido del elemento<nombre de etiqueta />
                  Etiqueta de Inicio                                         Etiqueta de fin

La estructura del ELEMENTO XBRL es declarada en los esquemas de XML y es ligeramente diferente a la representación XML anterior, ya que solamente usa una sola etiqueta delimitada por signos de angulo(< />) con los atributos incluidos dentro de estos signos y antes del símbolo de de fina de etiqueta(/).

<element id=’ifrs_AssetsTotal’ name=’AssetsTotal’
type=’xbrli:monetaryItemType’ substitutionGroup=’xbrli:item’
xbrli:periodType=’instant’ xbrli:balance=’debit’ nillable=’true’ />

El XBRL es comprendido como una taxonomía constituida por un esquema XML, donde se definen las etiquetas de los elementos y sus atributos, y por varios archivos XML de enlaces Xlink hacia otros elementos y hacia recursos externos.
En los esquemas se definen los múltiples elementos con nombres de etiquetas para cada rubro del contenido mínimo material de la información financiera definido en los estándares IFRS (NIIF) y los utilizados en las prácticas comunes, así como sus enlaces con estructuras de presentación y cálculos. 
Los elementos XBRL ayudan a darle sentido a representaciones como estas:

<Total Activo>                   100.000              <Total Activo/>

Los elementos XBRL se diseñan en esquemas XML donde reciben nombres únicos y se le asignan los atributos que deben ser diligenciados al momento de preparar la instancia de estados financieros con XBRL.
En las instancias que se generan a partir de los esquemas, cuando se hace el tagging (marcado) de los estados financieros, se puede ver el contenido o el valor de los elementos y los atributos que hacen su relación con los elementos del contexto y con los de unidades de media.
Los elementos contexto y unidad aparecen como hijos del elemento raíz de las instancias XBRL y ayudan a respaldar los valores de los conceptos de negocios que soportan los hechos de los negocios; ayuda a documentar la entidad, el periodo y el escenario que le dan entendimiento a los valores de cada partida.
Desde un punto vista de la sintaxis XBRL, un concepto es la definición de cada uno de los elementos de los esquemas. Semánticamente es la definición de los hechos acerca de las actividades o naturaleza de las actividades de negocios. 
Un hecho (fact) es representado por el contenido de los elementos (concepto) cuando se le coloca en un contexto, se le asigna un valor y una unidad de medida. Los hechos se les caracterizan en los esquemas como ítems o tuplas y en las instancias XBRL como contenido individual, expresados como relaciones o como contenido compuesto.
Cuando la información financiera es etiquetada con XBRL de IFRS entonces se convierte en una instancia XBRL o sea en un conjunto de hechos (facts) de negocios que dependiendo del contexto integran los elementos de los estados financieros garantizando su reconocimiento, medición, presentación y revelación con estándares IFRS FULL (NIIF completas) e IFRS SME(NIIF PyMEs). Una vez creada, la instancia debe ser validada con la especificación XBRL 2.1


"La capacidad, la competencia y la conducta al trabajar sobre información financiera global"

viernes, 5 de julio de 2013

Explicación sencilla sobre XBRL para preparadores de estados financieros

La taxonomía XBRL está constituida por unas etiquetas para marcar cada partida de los estados financieros  y así rebautizarlas con nombres únicos. Estas etiquetas tienen un grado de “sensibilidad” (LinkBase)  para indicar a que rubro del contenido mínimo material de los estados financieros pertenece cada partida, en que calculo interviene y que posición ocupa en el formato respectivo; también tiene la “sensibilidad” para indicar en que párrafo correspondiente de las IFRS (NIIF) se habla de su reconocimiento, medición, presentación y revelación.

Las etiquetas XBRL, que no solo incluyen las del contenido mínimo material sino también las que aconsejen las prácticas comunes, se usan para hacer  tagging (etiquetamiento o marcado) de los estados financieros previamente configurados y emitidos a partir de cualquier plan de cuenta. 

Enfatizamos que la tecnología de etiquetamiento XBRL se aplica sobre una emisión previa de estados financieros con ayuda de cualquier plan de cuenta. Cuando se termina el etiquetamiento y previa validación del formato, se crea una instancia de los estados financieros con XBRL. Con esta instancia debidamente diligenciada se asegura la comparabilidad y el cumplimiento con cada estándar del conjunto pertinente de IFRS (NIIF).

Ahora bien para efectos de implementación de IFRS (NIIF) los planes de cuentas deben ser reformulados para ser homologados con las etiquetas de XBRL.  La X significa Extensible, o sea que podemos adicionar etiquetas que mejor definan los detalles  y saldos  de nuestros estados financieros.

El XBRL NO es tecnología de “extracción”  de bases de datos, es tecnología para  el marcado o etiquetamiento (tagging) de rubros de estados financieros y de la tabulación de las revelaciones cuantitativas.


¿Te gustó?... Recibe todos los articulos de GlobaliConta en tu Email

"La capacidad, la competencia y la conducta al trabajar sobre información financiera global"

Que quiere leer?