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Modulos Educativos IFRS-SME
2010/01/20

La Fundación IASC ha desarrollado 35 módulos de formación - uno para cada sección de las IFRS(NIIF) para las SME(PYME). Los módulos se pueden bajar sin costo alguno del sitio de la IASB. Descargar Material

Comparacion IFRS - SME y U.S. GAAP en formato Wiki
2010/01/20

El propósito de este Wiki es proporcionar una comparación completa y detallada de de Información Financiera para Pequeñas y Medianas Entidades ( IFRS SME;) de la IASB con los requisitos correspondientes de los principios contables generalmente aceptados Estados Unidos ( U.S GAAP). Visitar sitio

lunes, 21 de noviembre de 2016

Taxonomía XBRL de IFRS: Conceptos fundamentales

Todas las líneas que  aparecen en un estado financiero (balance general, estado de resultados, estado de flujos de efectivo) han sido diseñados como conceptos de la taxonomía XBRL de IFRS y  pueden agruparse en un limitado número de  categorías.

Hay conceptos y categorías de conceptos comunes  en  cualquier informe financiero de una empresa típica. Podemos también encontrar relaciones persistentes entre ellos.

Esto nos lleva  a entender las bases de enlaces XML que estructuran los formatos de los estados financieros para generar la información financiera a partir de los saldos contables.

Cada uno de los conceptos dentro de su respectiva base de enlace son referenciados  con sus desarrollos normativos en los diferentes grupos estándares y/ o con usos comunes.

Estos son los  «conceptos fundamentales de la contabilidad» y las relaciones entre esos conceptos.

La presentación jerárquica de estos conceptos,  referencias  a textos de los estándares y a notas de revelación en las bases de enlaces, ya sea para su orden de presentación y/o cálculo de subtotales y totales,forman una taxonomía.

domingo, 20 de noviembre de 2016

Otros actores en el proceso de implementación de IFRS (NIIF)?

¡Corrección! La contabilidad no se lleva de acuerdo a los estándares IFRS (NIIF), los estados financieros se preparan de acuerdo a estándares IFRS (NIIF).

¡ Corrección! El software contable no puede estar “listo para NIIF”, No debe haber duplicidad de libros.

! Corrección! No es cuestión de llenar formatos de Excel.!!! Hay que aplicar cada párrafo de los estándares o ayudarse con su representación estructurada en las taxonomía XBRL de IFRS.

La clave de la presentación de los estados financieros es el divorcio entre el uso obligatorio de la agrupación de cuentas con fines de mayorizar cuentas y para la agrupación de rubros de estados financieros.  Los PCGA requerían que los rubros de los estados financieros se identificaran con los códigos y/o descripción del catálogo de cuentas de los PUC. Los estándares IFRS (NIIF) requieren unos rubros  definidos en un contenido mínimo material. La práctica común sugieren el uso de otros rubros que le dan relevancia a la presentación en estructuras jerárquicas.

Una práctica común a la que también estamos obligados converger por la ley 1314 es la utilización de taxonomía XBRL.

Una taxonomía XBRL de IFRS ayuda a cumplir con las estructuras de información financiera de uso común, tanto de presentación como de revelación.

El aprovechamiento que se está haciendo de la tecnología XBRL en Colombia dista mucho de la intencionalidad de su invención.

La preparación y presentación de estados financieros pasó de una operación sencilla de llenar unos formatos diseñados por burócratas a una torre de babel de quereres de “sabios” sin oficio. Cada Superintendencia  supervisora de cumplimientos contables ha o está fabricando su propio sabor del helado de vainilla XBRL. ¡Que horror!

La preparación de información parte del imaginario colectivo de los profesionales de la contaduría pública sobre la recuperación de beneficios económicos en los  activos  y su sacrificio por los pasivos.

Los beneficios económicos son de tipo flujo de efectivo y/u otros beneficios económicos como servicios a prestar o recibir.

Con estas dos clases de beneficios económicos debemos clasificar las cuentas y/o rubros en:

Financieros
Realizables
Inmovilizados
Por impuestos
Otros

Los valores con los que se miden los rubros a representar en los estados financieros dependen de su precios de salida (exit price), y en algunos casos implican ajustes por cambio de valor desde sus costos de adquisición.

Cumpliendo estos principios fundamentales de la contabilidad financiera y siguiendo la mejor práctica mundial para la preparación de información financiera tendremos la cacareada “implementación NIIF”.

Pero necesitamos otros reguladores, otros normalizadores,otros preparadores y otros aseguradores; que podrían ser los mismos si se dejan enseñar!!!! O aprenden! !!















lunes, 7 de noviembre de 2016

Adiós a los PCGAs(col GAAP) ¿ya saben que es XBRL?

Ahora sí, adiós a las normas legales de  preparación de información bajo colGAAP.

No más 2649, PUCs y resoluciones  de reguladores.¡No más colGAAP!

No más el fastidioso discurso en respuesta  a la  ignorancia sobre IFRS, no más la  antitécnica  propuesta del software “ listo para NIIF”  de presentación dual, doble libros, doble plan de cuentas,  doble registro etc.

Con el proyecto de reforma tributaria se eliminará, a partir de 2017, el plazo de cuatro años (artículo 165 de la ley 1607 de 2012) de la convivencia de la contabilidad  dual IFRS-colGAAP.

Este proyecto hace que los modelos de preparación de información tributaria y de información financiera se entiendan y apliquen los temas conceptuales, de reconocimiento y medición de las IFRS. Nacen las diferencias temporarias y se hace obligatorio su control y registro como obligación contable.

Para aplicar reglas de presentación,  reconocimiento, medición y revelación hay que partir del entendimiento completo de  los conjuntos de estándares IFRS ya sea directamente o por intermedio de una taxonomía XBRL.

También hay que  buscar que la contabilidad sirva de base para la preparación de información. Para estos propósitos se sugiere un modelo que a partir del catálogo de cuentas de los PUC de los siguientes pasos:

1.Mapear las cuentas del catálogo de cuentas del PUC con los conceptos IFRS y  los de las prácticas comunes que representan los rubros de los estados financieros
2. Depurar y reexpresar los saldos de estructura PUC, para representar las partidas de los rubros la estructura IFRS.
3. Catalogar los rubros resultantes por tipo dependiendo de su método de recuperación y/o sacrificio de los beneficios económicos.
4. Proyectar los registros contable al  aplicar los estándares de reconocimiento y medición por primera vez.
5. Adecuar la estructura del catálogo de cuentas para poder reconocer y medir transacciones, otros eventos y condiciones.
6. Adecuar la estructura PUC para poder sistematizar el proceso de revelación.
7. Implementar el modelo de conciliación fiscal.

lunes, 5 de octubre de 2015

XBRLnEXCEL: Preparación de informacion financiera con estándares IFRS y Taxonomías XBRL

El servicio de tratamiento de datos con visualización 
​XBRL en EXCEL 
​(XBRLnExcel) 
 que implica:


1. Preparación de informacion financiera con taxonomías XBRL de IFRS.
  • ​ 
    Esta preparación se hace automatizado todo el proceso de conexión a registros contables y su mapeo con la taxonomía respectiva
2. Generador de instancias XBRL para reportes de información financiera.
  • La generación de instancias implica la estructuración de formatos  y la generación de estados financieros, 
    ​          ​
    desgloses,  revelaciones textuales y en tablas dimensionales.
3. Registro de las diferencias(Col GAAP vs IFRS ) para cumplimiento tributario.
  • Por 5 años se debe mantener la posibilidad de poder reportar las mismas bases patrimoniales de acuerdo a los PCGA(Col GAAP)
ADICIONALMENTE : Están listos para el cierre de la transición, para el cargue inicial, para mantener las bases tributarias, para las revelaciones? 

¡Ahora es cuando comienza la implementacion IFRS! 

  • Ya calculó y reveló su impuesto diferido?
  • Ya hizo y revelo las pruebas de deterioro?
  • Ya hizo sus pruebas de obligación de consolidar?
  • Sabe manejar coberturas  con derivados?
  • Ya estimó la vida útil restante de los activos?
  • Ya probó el valor de uso restante de los activos?
  • Ya probó el valor neto realizable de los inventarios?
  • Ya calculó el valor amortizado con tasa efectiva de los activos financieros?

  • Ya sabe que cambia de IFRS de PyMEs desde la versión 2009 hacia la versión 2014?
  • Ya sabe como sistematizar las revelaciones en formatos, tablas dimensionales y en pie de pagina usando XBRL?
  • Sabe como y cuando hay que generar una instancia completa de XBRL ?
  • Sabe como cumplir con la informacion con la DIAN
  • Ya su asesor de implementacion les dijo todo eso? 

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Este articulo fue escrito por: Hernan Adolfo Rodriguez G.
"La capacidad, la competencia y la conducta al trabajar sobre información financiera global"

sábado, 19 de septiembre de 2015

Ni es fu ni ESFA. ¡Que vaina con el CTCP y su normalización antitécnica con IFRS!

Después de casi  cinco años  de estar lidiando con su convergencia, el CTCP no pudo convencer de su trabajo  hacia una  normalización técnica de la información financiera colombiana.
Con una falta absoluta de criterio técnico puso(o ¿dejó poner?) a todas las empresas, con la complicidad de los burócratas, a llenar un formato que muchos llamaron ESFA y que otros llamaron XBRLEXPRESS. 
Nunca le explicaron estos señores al país contable que había que hacer un análisis de coherencia entre las políticas que salen de los PCGA y de los IFRS.  ¡Válgame Dios!
¿Hicieron análisis de impacto por la importancia del control sobre la propiedad legal en los activos?
¿Alertaron sobre la necesidad de mapas de riesgos en las relaciones contractuales?
Nunca le explicaron a los contadores que tenían que responder por errores contables en la no aplicación de los PCGA por intromisión de lo tributario.  Y ahora los contadores y las empresas deben confesar que cometieron errores en la aplicación de los PCGA. ¡Válgame Dios!
Nunca le explicaron a las empresas que ahora va a prevalecer los estados financieros consolidados y que seguirán existiendo los separados y los individuales. ¿Y el control de Dividendos?  No dijeron que pasaría con el método de participación.
¡Nunca explicaron que deterioro no era depreciación! Y que había que aprender a hacer u ordenar  estas pruebas con criterios técnicos de reconocida valor.
Nunca dijeron que los costos indirectos se repartirán de acuerdo a la capacidad usada y que el valor neto realizable se prueba.
No analizaron lo que implicaba desmontar los avalúos técnicos a lo colombiano y aplicar avalúos técnicos según estándares internacionales. ¿Dijeron que en la transición hacia IFRS se podía utilizar el avaluó según PCGA como costo atribuido? ¿Explicaron que implicaba esto?
No hablaron de concesión,  de derivados,  de moneda funcional, de impuestos diferidos, activos biológicos, activos de inversión y otros temas especializados.
No alertó sobre la división de castas de contadores como gestores,  preparadores y aseguradores de información.  No alertó sobre el abuso que se presentaría  con las certificaciones internacionales.
La normalización técnica del CTCP no hizo pruebas de campos sobre taxonomías XBRL. ¿Si sabrán los "sabios" contables que es eso?
¿Quieren  saber qué más no hizo el CTCP? Sigan este blog que voy a iniciar una campaña de discusión  técnica para demostrar la ineficiencia del CTCP y sus tres "sabios" iniciales. ¡Con el perdón del actual presidente de esa autoridad de normalización!


¡Hola a todos de regreso a buscar sanciones impulsadas por el del foso!

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Este articulo fue escrito por: Hernan Adolfo Rodriguez G.
"La capacidad, la competencia y la conducta al trabajar sobre información financiera global"

viernes, 10 de octubre de 2014

Justificación de la utilización de la Taxonomía XBRL de IFRS para la preparación de información financiera.

La implementación de IFRS en las empresas puede gestionarse a partir de una adecuada actividad de mapeo entre las estructuras de estados financieros basados PUC y las basadas en Taxonomía XBRL de IFRS.

La Taxonomía XBRL de IFRS permite estructurar, a partir de un conjunto único de conceptos, los diferentes estados financieros y sus formatos de revelación.

Algunas agrupaciones de cuentas de los PUCs pueden mapearse hacia un elemento particular de los diferentes conjunto de conceptos y subconceptos de la taxonomía XBRL de IFRS, dándose una relación uno a uno entre estas jerarquías. Es lógico entonces pensar que la jerarquía de cuentas de los PUCs debe modificarse de tal manera que permitan que esta relación uno a uno sea posible en todas las agrupaciones de cuentas. Otras agrupaciones de subcuentas pueden mapearse con conceptos de formatos de revelación por desglose.

Con la tecnología de mapeo se posibilita la independencia de la función de generación de información financiera especializada para propósitos de cumplimiento con IFRS, de la misma función del software contable que generan información basada en cuentas y su agrupamiento.

Así el software contable tradicional o de escritorio o ERP, continuará con la captura, validación, agrupación de cuentas y generación de reportes a partir de jerarquía implícita en la codificación del registro contable y su estructuración en formatos de agrupación de cuentas.

En cambio el software especializado en generación de información financiera visualiza los conceptos de la taxonomía XBRL, mapea y etiqueta con ellos los hechos contables, genera instancias XBRL compuestas por diferentes formatos de datos de estados financieros, desgloses jerárquicos y de actividad, así como formatos de revelación textual y dimensional. El software basado en XRL debe transformar las instancias en información de lectura amigable por usuarios.


Una vez estructurada la información en instancias XBRL se puede utilizar la base de enlaces de referencias para confirmar la aplicación de los estándares de reconocimiento, medición, presentación y revelación.

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Este articulo fue escrito por: Hernan Adolfo Rodriguez G.
"La capacidad, la competencia y la conducta al trabajar sobre información financiera global"

martes, 16 de septiembre de 2014

¿Para dónde van los Contadores con el XBRL y los “sabios” contables?

El XBRL se ha presentado en Colombia como la recodificación de los saldos contables, esta visión sobre simplifica la usabilidad de esta práctica tecnológica. 
Muchos oradores contables llegan inclusive a insinuar que el XBRL es una especie de información exógena para la DIAN, y con esta propuesta entregan formatos de taxonomía ilustrada en español, para que los contadores digiten los saldos y hagan el diligenciamiento y transmisión de los formatos a quien lo solicite.

Las Súper al solicitar los saldos de inicio de transición, parece que insinuaran una reestructuración de  los planes de cuentas hacia los conceptos y subconceptos de las bases de enlaces de la taxonomía XBRL de IFRS. Así las cosas las empresas y los productores de software están pensando en un plan de cuenta dual y en dos conjuntos de registros para libros contables.

Los contadores y responsables de la preparación de información financiera están paralizados y asustados, no saben qué hacer. Ellos lo único que atinan a decir es que están esperando la adecuación de los software contable por parte de sus casas productoras.

Y estas casas productoras de software que desde muy temprano prometieron estar “listas para NIIF”,  todavía no saben diferenciar entre el XBRL como metalenguaje y las Taxonomía XBRL como estructura tecnológica de información financiera.

Por otra parte están los asesores internacionales que son expertos en creación de taxonomías XBRL, pero no tienen experiencia en mapeo y etiquetamiento donde prima es la experiencia y el criterio contable. Ellos vienen por los contratos del gobierno y no para la solución de las otras partes interesadas. O sea que su interés es contratar la creación de taxonomías, montar los repositorios de instancias XBRL y los controles de validación en la recepción de estas instancias,  y no ofrecer técnicas de mapeo y etiquetamiento.

Es claro que los supervisores del cumplimiento contable, las Súper, necesitan repositorios de estados financieros con capacidad de validación de las instancias XBRL que deben entregar las empresas, pero no es tan claro que las instancias XBRL deban ser preparadas por las empresas. ¿Con que herramientas?

Las súper propondrán planillas en Excel con módulos VBA para hacer las transformaciones a los archivos XML con que se deben entregar las instancias XBRL a los reguladores. Y el proceso contable de las empresas se pretende reorientar con las plantillas en Power Point de los “asesores en NIIF”.

¿Quién implementa IFRS con XBRL en Colombia? ¿Quién adecua los planes de cuentas para facilitar el mapeo de los saldos con una relación uno a uno con los conceptos del contenido mínimo definidos en IFRS o con los conceptos de XBRL?

Los software contables no harán las pruebas de recuperación de los costos de los activos, que es el alma de IFRS. ¿Quién ilustrará a las juntas directivas de las empresas sobre las nuevas políticas contables que buscan este propósito?  Los software contables no prepararán, ni ayudarán a preparar el paquete anual de reportes financieros si no se adecuan con la taxonomía XBRL de IFRS.

¿Qué pasos concretos deben dar las empresas en la implementación de IFRS con ayuda de una taxonomía XBRL?

¿Cómo se garantizarán los entregables de los contratos de implementación de IFRS?

¿Qué tecnología garantizará la labor de multireportes? 

¿Cómo se mantendrán las bases patrimoniales de los rubros para la DIAN?

¿Cómo se cumplirá con el capricho de la DIAN de mantener los PUCs con lineamientos antiguos?

¿Quién hará la auditoria de cumplimiento con IFRS y del mapeo XBRL?

Ya hay un sesgo indicando que solo los obligados a reportar a las súper 10 deben hacer la implementación por etapas.

La verdad es que el promedio de las empresas pequeñas, les es indiferente el reconocimiento y las mediciones ya sea con IFRS o 2649 y PUC, pero no les es indiferente la estructura de presentación XBRL, ni la presentación de políticas y tampoco les es indiferente las pruebas de recuperación. 

Ya con 2649 debían haber hecho mediciones posteriores para ajustar los valores de recuperación,  pero por estar pendiente de cumplir con la DIAN no lo hicieron, así ahora hay que adecuación los planes de cuentas con la estructura de las taxonomías XBRL para revelar estos ejercicios de remedición.

Estos planes de cuentas deben permitir el "mapeo" de cuentas y el etiquetamiento de valores con los conceptos para formar estructuras XBRL del contenido mínimo y de desgloses. El mapeo permite la revelación de desgloses, de actividad y de prosa escrita, hacia los reportes que constituyen las instancias XBRL.

Donde están los “sabios contables” ¡Expertos XBRL: Expertos XBRL-IFRS: Expertos en datos, información y regulación contable!

Se está llevando a los contadores a pensar que todo se concluye diligenciando un formato al final del periodo y ya. ¡Expertos XBRL-IFRS!

AYUDENME A PRESENTARLE LA CLARIDAD QUE NECESITAN LOS CONTADORES, para la correcta “implementación de las NIIF” con XBRL, ya que ni con los normalizadores ni con los reguladores ni con los supervisores  pude,  estos me califican de conflictivo y problemático porque les canto las verdades técnicas.

“Sabios" sin sabiduría = CTCP , Reguladores = mermelada , Gremios = nada

Contadores= jodidos



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Este articulo fue escrito por: Hernan Adolfo Rodriguez G.
"La capacidad, la competencia y la conducta al trabajar sobre información financiera global"

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