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Modulos Educativos IFRS-SME
2010/01/20

La Fundación IASC ha desarrollado 35 módulos de formación - uno para cada sección de las IFRS(NIIF) para las SME(PYME). Los módulos se pueden bajar sin costo alguno del sitio de la IASB. Descargar Material

Comparacion IFRS - SME y U.S. GAAP en formato Wiki
2010/01/20

El propósito de este Wiki es proporcionar una comparación completa y detallada de de Información Financiera para Pequeñas y Medianas Entidades ( IFRS SME;) de la IASB con los requisitos correspondientes de los principios contables generalmente aceptados Estados Unidos ( U.S GAAP). Visitar sitio

miércoles, 21 de junio de 2017

Contadores a conciliar! No a los libros dobles por implementación IFRS

NO hay error de interpretación técnica, hay una equivocación monumental de quienes postulan software “listo para NIIF” con SOLO presentar la opción de doble libro,  multilibro o contabilidad paralela.

No se puede satanizar a todas las casas de software , pero si hay que decirles que muchas no han atinado en lo necesario para  posibilitar la generación de instancias de información financiera reportable. El problema no es de dinámica contable suplementaria o doble, el problema es en la generación de información financiera y su conciliación con la fiscal.

Algunos han calificado un  exagerado
afán comercial sobre la implementación de IFRS (NIIF) sin estar preparado para afrontar este reto.

Debemos también conceder que la DIAN estaba en el radar de las casas de software y ellas no tuvieron asesorías competente para concluir que era eso de “ mantener las bases patrimoniales bajo PUC por cuatro años. “ Nadie les dijo que existían las cuentas de orden para las diferencias.

Una fuerte controversia se ha suscitado y ha generado pronunciamientos desacertados como cuando se dice que la doble contabilidad es un manejo técnico que se debe respetar porque no riñen con la Ley. Dibujando que simplemente se trata de metodologías y procedimientos para aplicar IFRS.

Con el debido respeto y cariño hacia los defensores de este argumento les digo que no hay software " listo para NIIF" .La aplicación de los conjuntos de estándares IFRS implica aplicar definiciones, características y reglas  de reconocimiento y medición que en su mayoría se cumplen a nivel de registro de comprobantes. El cumplimiento de estándares de presentación y revelación está más allá de la vocación y misión de los software contable.

Cuando se ha hecho la aplicación por primera vez de IFRS, cesa la dualidad de registros y todo los registros contables deben registrarse en un solo conjunto de libros. No hay tal de la “doble contabilidad”. Lo que se usan son las áreas de valoración o cálculos previos  diferentes antes de  construir los registros contables de los costos históricos amortizados menos deterioro. Una de estas áreas son las es la que tiene reconocimiento para las bases tributarias.

Para la aplicación de algunos procedimientos de deterioro sería casi imposible darle esa responsabilidad al software contable.

OJO con los dividendos y la DIAN!

martes, 20 de junio de 2017

Se necesitan software de reportes financieros para el consumo nacional

Cuando se piensa en el lenguaje extensible de informes empresariales (XBRL), probablemente se asocie con la preparación de estados financieros. Pero los informes externos no son su único uso. XBRL ofrece la posibilidad de codificar y estandarizar todos los datos procesados ​​por el sistema de información de una empresa. Para el contador de gestión, la taxonomía XBRL Global Ledger (XBRL GL) debe formar parte de su conjunto de herramientas.

Hay dos variaciones complementarias de taxonomía XBRL. La mayoría de la gente está familiarizada con XBRL para informes financieros (XBRL FR), que se utiliza para codificar la información financiera utilizada para la presentación de informes externos, como estados financieros e informes reglamentarios. Varias autoridades nacionales exigen a las compañías que proporcionen información de estados financieros en formato XBRL FR. En los Estados Unidos, por ejemplo, todos los declarantes de la Securities and Exchange Commission (SEC) tienen que preparar sus estados financieros en formato de datos interactivos usando XBRL.

La otra variación, XBRL GL, es una taxonomía utilizada para estandarizar la información necesaria para cualquier uso interno, como el control y la toma de decisiones, y para intercambiar información con partes interesadas externas. En otras palabras, XBRL GL proporciona una forma de estandarizar toda la información granular almacenada en aplicaciones de planificación de recursos empresariales (ERP), contabilidad y software operativo.

El uso combinado de XBRL GL y XBRL FR vincula las tareas operativas individuales con los informes finales y permite a los usuarios profundizar desde el informe hasta los detalles subyacentes, evitando la pérdida de información y soportando una pista de auditoría completa. También permite la creación de reglas de negocio estandarizadas y controles que se aplican consistentemente a los datos almacenados en diferentes aplicaciones. Esto mejora la calidad de los datos y apoya la auditoría continua y el monitoreo de datos. (Ver "XBRL GL Features" para un resumen de las principales características de XBRL GL.)

Ahora bien la contabilidad es originalmente un trabajo manual y algunas operaciones se han computarizado usando software comercial. Pero un aspecto comercial de la contabilidad es sus límites y lo que debe incluirse en paquetes de software de contabilidad de software comercial. La tecnología XBRL amerita que cada casa de software produzca su módulo de generación de información.

El trabajo de contabilidad es hacer comprobantes de contabilidad con débitos y créditos prescritos por la dinámica contable de los negocios, para luego comprobar que los asientos en los libros sean correctas. Una de las principales herramientas de verificación son las reconciliaciones bancarias entre los extractos de cuenta bancaria y los auxiliares del efectivo (registro), para probar que cada transacción monetaria se contabiliza en la contabilidad. Sin embargo, esta comprobación es en gran medida manual y de mano de obra muy intensiva, trabajo que las computadoras deberían hacer mucho mejor. Otra validación implícita en la contabilidad es mantener localizadas las  evidencias de las transacciones en la documentación de comprobantes. Documentos que son entrantes y salientes, en la práctica archivadas en una carpeta de comprobantes físicos. (Aún cuando, en muchos países la legislación sobre el IVA (Impuestos sobre el Valor Agregado) exige el mantenimiento de carpetas físicas de papel se está utilizado el escaneado de documentos sin tener en cuenta el buen funcionamiento con esto, a pesar de la visión de documentos  electrónicos que se tenga. (Aqui que todavía hay mucho que resolver.)

Otra forma de verlo son las demandas legales ya que un alto porcentaje de los requerimientos de las autoridades de impuestos sobre contabilidad proviene de la legislación del IVA, donde la directiva de la UE (Unión Europea) sobre el IVA (impuesto sobre el valor añadido de la Unión Europea) es la que abarca la documentación más completa. Por lo que es obvio que las facturas y los recibos sean más que otra cosa, los documentos de contabilidad (requerido por la legislación del IVA), en segundo lugar los documentos del derecho civil y en tercer lugar como documentos generales de comercio. La documentación contable (requerida por la legislación del IVA) es la principal parte regulada, en realidad la principal ley reguladora de toda la contabilidad.

Para obtener beneficios, para el productor de software es más probable que en este campo las características de integración y automatización sean las que vale la pena pagar por el cliente consumidor  de software comercial que produce archivos de información contable.

sábado, 3 de junio de 2017

Resumen técnico ejecutivo del uso de taxonomías XBRL de IFRS

Una taxonomía XBRL de IFRS consta de un conjunto de conceptos con las que se homologan todas las líneas de los formatos de los estados financieros incluidos las líneas de títulos y de totales. También están incluidos los conceptos para las notas de textos, de desgloses y de actividad por líneas de los formatos de revelación.

Todos estos conceptos se enlazan u agrupan en arcos de enlaces con relaciones uno a varios que permiten darle orden y hacer cálculos de agrupación entre ellos.

Un catálogo de cuentas bien estructurado para soportar la dinámica contable de los negocios debe ser mapeado via asignación XML a cada saldo de cuentas.  Asi las cuentas catalogo de cuentas con sus códigos y descripción original tendrá un atributo asignado denominado etiqueta XBRL.

Cada saldo mapeado representa “hechos” que  estructurados en conjuntos denominados roles a su vez forman la  “instancia” reportable en lenguaje XML. Una instancia debe pasar todas las validaciones implícitas en una taxonomía XBRL.

El software debe estar habilitado para leer las taxonomías y permitir que el usuario haga los mapeos para pasar de estructura PUC a estructura IFRS, y asi generar los formatos-roles que permiten armar el paquete completo de información financiera.

lunes, 21 de noviembre de 2016

Taxonomía XBRL de IFRS: Conceptos fundamentales

Todas las líneas que  aparecen en un estado financiero (balance general, estado de resultados, estado de flujos de efectivo, ...etc.) han sido diseñados como conceptos de la taxonomía XBRL de IFRS con ayuda de la tecnología XML,  y  pueden agruparse en un limitado número de  categorías llamados roles.

Hay conceptos y categorías de rubros comunes  en  cualquier informe financiero de una empresa típica. Podemos también encontrar relaciones persistentes entre ellos dentro de los formatos-roles. Todo esto se ha podido representar electrónicamente con el metalenguaje XBRL que es basado en la técnica de enlaces múltiples XML.

Los denominados roles (formatos) se construyen con bases de enlaces XML que permiten estructurar los formatos de los estados financieros para generar la información financiera a partir de los saldos contables.

Cada uno de los conceptos dentro de su respectiva base de enlace son referenciados  con sus desarrollos normativos en los diferentes grupos estándares y/ o con usos comunes.

Estos son los  «conceptos fundamentales de la contabilidad» y las relaciones entre esos conceptos.

La presentación jerárquica de estos conceptos,  referencias  a textos de los estándares y a notas de revelación en las bases de enlaces, ya sea para su orden de presentación y/o cálculo de subtotales y totales,forman una taxonomía XBRL.

Todos estas relaciones entre conceptos,  y entre conceptos y referencias pueden ser representados en presentaciones tubulares del EXCEL.

Una buena técnica de programacion puede ayudar a crear instancias del Excel que interactuen con el modelo de datos de cualquier software contable para localizar los saldos que representan instantes y/o duración para asi hacer el diligenciamiento automático de la información requerida por los estándares de presentacion y revelación del conjunto de estándares IFRS respectivos.

domingo, 20 de noviembre de 2016

Otros actores en el proceso de implementación de IFRS (NIIF)?

¡Corrección! La contabilidad no se lleva de acuerdo a los estándares IFRS (NIIF), los estados financieros se preparan de acuerdo a estándares IFRS (NIIF).

¡ Corrección! El software contable no puede estar “listo para NIIF”, No debe haber duplicidad de libros.

! Corrección! No es cuestión de llenar formatos de Excel.!!! Hay que aplicar cada párrafo de los estándares o ayudarse con su representación estructurada en las taxonomía XBRL de IFRS.

La clave de la presentación de los estados financieros es el divorcio entre el uso obligatorio de la agrupación de cuentas con fines de mayorizar cuentas y para la agrupación de rubros de estados financieros.  Los PCGA requerían que los rubros de los estados financieros se identificaran con los códigos y/o descripción del catálogo de cuentas de los PUC. Los estándares IFRS (NIIF) requieren unos rubros  definidos en un contenido mínimo material. La práctica común sugieren el uso de otros rubros que le dan relevancia a la presentación en estructuras jerárquicas.

Una práctica común a la que también estamos obligados converger por la ley 1314 es la utilización de taxonomía XBRL.

Una taxonomía XBRL de IFRS ayuda a cumplir con las estructuras de información financiera de uso común, tanto de presentación como de revelación.

El aprovechamiento que se está haciendo de la tecnología XBRL en Colombia dista mucho de la intencionalidad de su invención.

La preparación y presentación de estados financieros pasó de una operación sencilla de llenar unos formatos diseñados por burócratas a una torre de babel de quereres de “sabios” sin oficio. Cada Superintendencia  supervisora de cumplimientos contables ha o está fabricando su propio sabor del helado de vainilla XBRL. ¡Que horror!

La preparación de información parte del imaginario colectivo de los profesionales de la contaduría pública sobre la recuperación de beneficios económicos en los  activos  y su sacrificio por los pasivos.

Los beneficios económicos son de tipo flujo de efectivo y/u otros beneficios económicos como servicios a prestar o recibir.

Con estas dos clases de beneficios económicos debemos clasificar las cuentas y/o rubros en:

Financieros
Realizables
Inmovilizados
Por impuestos
Otros

Los valores con los que se miden los rubros a representar en los estados financieros dependen de su precios de salida (exit price), y en algunos casos implican ajustes por cambio de valor desde sus costos de adquisición.

Cumpliendo estos principios fundamentales de la contabilidad financiera y siguiendo la mejor práctica mundial para la preparación de información financiera tendremos la cacareada “implementación NIIF”.

Pero necesitamos otros reguladores, otros normalizadores,otros preparadores y otros aseguradores; que podrían ser los mismos si se dejan enseñar!!!! O aprenden! !!















lunes, 7 de noviembre de 2016

Adiós a los PCGAs(col GAAP) ¿ya saben que es XBRL?

Ahora sí, adiós a las normas legales de  preparación de información bajo colGAAP.

No más 2649, PUCs y resoluciones  de reguladores.¡No más colGAAP!

No más el fastidioso discurso en respuesta  a la  ignorancia sobre IFRS, no más la  antitécnica  propuesta del software “ listo para NIIF”  de presentación dual, doble libros, doble plan de cuentas,  doble registro etc.

Con el proyecto de reforma tributaria se eliminará, a partir de 2017, el plazo de cuatro años (artículo 165 de la ley 1607 de 2012) de la convivencia de la contabilidad  dual IFRS-colGAAP.

Este proyecto hace que los modelos de preparación de información tributaria y de información financiera se entiendan y apliquen los temas conceptuales, de reconocimiento y medición de las IFRS. Nacen las diferencias temporarias y se hace obligatorio su control y registro como obligación contable.

Para aplicar reglas de presentación,  reconocimiento, medición y revelación hay que partir del entendimiento completo de  los conjuntos de estándares IFRS ya sea directamente o por intermedio de una taxonomía XBRL.

También hay que  buscar que la contabilidad sirva de base para la preparación de información. Para estos propósitos se sugiere un modelo que a partir del catálogo de cuentas de los PUC de los siguientes pasos:

1.Mapear las cuentas del catálogo de cuentas del PUC con los conceptos IFRS y  los de las prácticas comunes que representan los rubros de los estados financieros
2. Depurar y reexpresar los saldos de estructura PUC, para representar las partidas de los rubros la estructura IFRS.
3. Catalogar los rubros resultantes por tipo dependiendo de su método de recuperación y/o sacrificio de los beneficios económicos.
4. Proyectar los registros contable al  aplicar los estándares de reconocimiento y medición por primera vez.
5. Adecuar la estructura del catálogo de cuentas para poder reconocer y medir transacciones, otros eventos y condiciones.
6. Adecuar la estructura PUC para poder sistematizar el proceso de revelación.
7. Implementar el modelo de conciliación fiscal.

lunes, 5 de octubre de 2015

XBRLnEXCEL: Preparación de informacion financiera con estándares IFRS y Taxonomías XBRL

El servicio de tratamiento de datos con visualización 
​XBRL en EXCEL 
​(XBRLnExcel) 
 que implica:


1. Preparación de informacion financiera con taxonomías XBRL de IFRS.
  • ​ 
    Esta preparación se hace automatizado todo el proceso de conexión a registros contables y su mapeo con la taxonomía respectiva
2. Generador de instancias XBRL para reportes de información financiera.
  • La generación de instancias implica la estructuración de formatos  y la generación de estados financieros, 
    ​          ​
    desgloses,  revelaciones textuales y en tablas dimensionales.
3. Registro de las diferencias(Col GAAP vs IFRS ) para cumplimiento tributario.
  • Por 5 años se debe mantener la posibilidad de poder reportar las mismas bases patrimoniales de acuerdo a los PCGA(Col GAAP)
ADICIONALMENTE : Están listos para el cierre de la transición, para el cargue inicial, para mantener las bases tributarias, para las revelaciones? 

¡Ahora es cuando comienza la implementacion IFRS! 

  • Ya calculó y reveló su impuesto diferido?
  • Ya hizo y revelo las pruebas de deterioro?
  • Ya hizo sus pruebas de obligación de consolidar?
  • Sabe manejar coberturas  con derivados?
  • Ya estimó la vida útil restante de los activos?
  • Ya probó el valor de uso restante de los activos?
  • Ya probó el valor neto realizable de los inventarios?
  • Ya calculó el valor amortizado con tasa efectiva de los activos financieros?

  • Ya sabe que cambia de IFRS de PyMEs desde la versión 2009 hacia la versión 2014?
  • Ya sabe como sistematizar las revelaciones en formatos, tablas dimensionales y en pie de pagina usando XBRL?
  • Sabe como y cuando hay que generar una instancia completa de XBRL ?
  • Sabe como cumplir con la informacion con la DIAN
  • Ya su asesor de implementacion les dijo todo eso? 

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Este articulo fue escrito por: Hernan Adolfo Rodriguez G.
"La capacidad, la competencia y la conducta al trabajar sobre información financiera global"

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