Las taxonomías XBRL de IFRS están incluidas en un módulo de carpetas así:
La carpeta raíz se identifica por el año en formato AAAA-MM-DD, y de ella dependen las carpetas de cada conjunto de estándares (full_ifrs o ifrs_for_smes).
Dentro cada una de las carpetas de los conjuntos de estándares (full_ifrs o ifrs_for_smes) hay un archivo de códigos de etiquetas de conceptos(cor) una carpeta para las etiquetas(labels) ,una para los conjuntos de relaciones de etiquetas de conceptos (linkbases) y otra para las dimensiones en organización. de archivos tipo XML o XSD.
En este avance se explicará el contenido de la taxonomía ifrs_for_smes que es la usada internacionalmente por las PyMEs
El archivo ifrs_for_smes-cor_AAAA-MM-DD contiene los códigos de conceptos básicos(cor) que componen la información financiera escritos en el lenguaje de etiquetas XML, en inglés, pero tienen sus correspondientes etiquetas de presentación dentro de la carpeta labels en el archivo lab_ifrs_for_smes-en_AAAA-MM-DD que está en la carpeta label.
Dentro de la carpeta linkbase se encuentran los conjuntos de etiquetas de códigos de conceptos que forman los roles. Los roles son archivos XML que estructuran las etiquetas en arcos de enlaces para formar la especificación de los formatos de estados financieros y de notas de revelaciones. Internamente cada rol se organizan en relaciones de tal manera que cada arco está apuntando a localizadores que a su vez apuntan a los códigos de etiquetas de conceptos, y así permitir la generación de formatos de presentación y revelación, así como sus relaciones con las referencias a los párrafos de los estándares IFRS usando el archivo ref_ifrs_for_smes_AAAA-MM-DD.
Para efectos de garantizar la legibilidad por humanos de acuerdo a cada idioma los códigos de conceptos en cada rol deben ser enlazados con el archivo lab_ifrs_for_smes-es_ AAAA-MM-DD
Los formatos para el diligenciamiento de la información financiera pueden ser generados a partir de los siguientes linkbase:
- pre_ifrs_for_smes_AAAA-MM-DD _role-XXXXXX
- cal_ifrs_for_smes_AAAA-MM-DD _role-XXXXXX
- def_ifrs_for_smes_AAAA-MM-DD _role-XXXXXX
Donde el prefijo (pre, cal, def) representa la especialidad de cada role(presentación, cálculos, definición) dentro de cada rol.
El linkbase rol_ifrs_for_smes_AAAA-MM-DD contiene la lista valida de roles, donde el sufijo XXXXXX representan el código numérico del tipo de formato de estados financieros y de notas de revelación.
En todos los nombres de archivos el identificador AAAA-MM-DD representa la versión anual del conjunto de estándares IFRS correspondiente.
Para que el tratamiento de datos pueda surtirse con el Excel, tanto los archivos terminados en XML y XSD se convierten de jerárquicos a relacionales utilizando una metodología llamada parsing(análisis sintáctico). Podemos analizar todos los archivos de la Taxonomía XBRL y de las instancias XBRL (que está basado en XML) para extraer datos hacia una base de datos relacional.
Con ayuda de analizador sintáctico (o parser) todos los archivos de la taxonomía respectiva pueden ser leídos y procesados con la tecnología Bi del Excel, obteniendo un modelo de datos relacional para utilizar la actividad de mapping y tagging sobre una estructura de saldos del libro mayor respectivo. Inicialmente se obtienen la estructura de estados financieros ESF y ER a partir de los roles 210000 y 310000, después todos los estados financieros que implican variaciones de estos dia como ECFE, ECP. Posteriormente se obtienen las notas de desgloses, de dimensiones y textuales a partir de los formatos específicos.
El modelo de datos conseguido con la tecnología BI del Excel 2016 consta de las siguientes tablas
Donde tdEstructuraESF es el producto final para enlazar con el saldo de las cuentas
Se puede observar los localizadores(loc) organizados en una estructura(arc) para poder enlazar los saldos de las cuentas hacía una presentación final así:
Este modelo permite agregar cada mes automáticamente a medida que se van cerrando y presentar todos los formatos de las taxonomías estándares de IFRS
Cel(WA) 317 381 6166 email: herodri @ gmail .com
Este articulo fue escrito por: Hernan Adolfo Rodriguez G.
"La capacidad, la competencia y la conducta al trabajar sobre información financiera global"
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