Crear un documento en
XBRL es actualmente una labor muy complicada y casi que imposible para la
mayoría de los contadores públicos con responsabilidad en el reportaje
financiero. Claro está que siempre se tiene la opción de utilizar un software
especializado www.xbrl.org/Tools/, pero estos no están disponibles de manera
libre lo que los hace alejarse del
alcance de la precaria economía de los Contadores latinoamericanos.
Entonces
el reto es cómo facilitarle a los contadores practicantes, a los reguladores y
a los académicos el acceso a la tecnología del etiquetamiento de la información
financiera para aprender a crear documentos de instancia XBRL, revisar los resultados, validarlos contra el
esquema de la taxonomía XBRL y representarlos
como páginas Web o como otro tipo de formato de documento (PDF, Excel, WORD,
Google Doc,…etc.)
Hagamos
entonces que el Excel le permita a los contadores y demás partes interesadas simular
el tratamiento a los documentos de instancia
XBRL sin tener que conocer los aspectos tecnológicos de taxonomía
XBRL. (Todos los documentos etiquetados con etiquetas XBRL se denominan
documentos "instancia" porque son una instancia de los documentos
definidos en la especificación XBRL.)
Este
artículo se propone el uso de las etiqueta de la taxonomía XBRL de IFRS para preparar unos estados financieros desde
Excel con especificaciones XBRL válida
para las empresas comerciales e industriales.
El
primer paso es configurar la ficha del programador del Excel para que aparezca
la barra de herramientas de archivos XML del Excel.
El
siguiente paso es Extraer en un archivo XML las etiquetas válidas de la taxonomía XBRL de la Fundación IFRS.
Para efectos de este ejercicio se pasa por alto el proceso de extracción de las
etiquetas válidas desde la taxonomía
XBRL y su adaptación a un archivo XML sencillo para su asignación dentro de los
Origen XML del Excel.
Para
hacer la extracción de las etiquetas hay que descargar la taxonomía de los IFRS para las empresas comerciales e industriales.
La taxonomía IFRS es un conjunto de
archivos que define las etiquetas previamente acordadas, estándar (nombres) que
se utiliza para comunicar información en los estados financieros
computadorizados y las maneras en que las cuentas se agrupan para la
presentación, los totales y subtotales. Estos archivos deben ser descargados
desde el enlace respectivo XBRL de la fundación IFRS a fin de asegurar una
referencia adecuada y su validación al
momento de crear el documento de instancia
XBRL.
Seguidamente
se debe crear una hoja de Excel que
contenga la información de los estados financieros (formato de estados financiero)
que se transformarán en un documento equivalente a una instancia XBRL. En el archivo de la gráfica adjunta se presentan
una muestra de las etiquetas de la taxonomía
XBRL de IFRS adaptada por el autor en el Excel para esta demostración.
Utilizando estas etiquetas en este archivo
XML, previamente preparado, podremos hacer el tagging (etiquetar) a los valores
de los rubros en la columna de valores del estado financiero, esto se hace
arrastrando y dejándole caer las etiquetas apropiadas de la taxonomía XBRL. Así, si se hace esta operación en todos
los rubros, podremos obtener un
documento de instancia válido (opción
exportar de XML) con vista parcial del estado financiero de acuerdo con IFRS.
Un documento de instancia es una versión XBRL de la presentación de la información financiera
que hace una entidad reportante, y contiene los valores reportados y sus
etiquetas respectivas, mientras que una taxonomía
es una lista de términos comunes de contabilidad utilizada para etiquetar los
elementos individuales de los rubros de los estados financieros.
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